实训目标：

（1）能正确计算各种常见税种，规范进行纳税筹划，正确运用相关税收制度进行筹划，实现合法减少企业税负的目的。同时也要注意税收筹划的风险与控制。

  （2）在切实培养提高学生实践动手能力的同时，在实践中不断培养学生独立思考、综合分析、推理判断的能力，科学思维能力和创新意识，培养学生的自学能力，锻炼学生的学习方法，相互协作的团队精神。

实训项目：

（1）合法合规的对税收事项进行筹划（区别于偷欠骗避税）

（2）增值税税收筹划

（3）消费税税收筹划

（4）企业所得税税收筹划

（5）个人所得税税收筹划

（6）税收筹划综合案例

二、实训项目实施要求

近年来，随着我国税收法律体系的不断完善，税收执法行为的逐步规范以及纳税人对合法节税意愿的日益增强，税收筹划活动迅速发展。同时，作为企业财务工作重要组成部分的税收核算也日益彰显其重要性。

（一）教学方法

本课程分为课堂理论教学和案例分析讨论。 

1、课堂教学以教师讲解演示为主。每一课堂，教师都先讲解对应的知识重点，然后举出一些实例，用知识点剖析，分步耐心讲解税收筹划的方法步骤。

2、学生们按组分析讨论，运用讲解的知识循序渐进了解税收筹划的方法。 

（1）在讨论中运用教师在课堂上所讲授的内容； 

（2）完成教师布置的案例分析题目，熟悉实际操作的方法，以巩固所学的知识。

（二）教学师资

税务筹划专业教师，熟练运用本门课知识点以及案例分析的经验

（三）教学支撑

多媒体教室或商务系实训室

（四）教材选用

梁俊娇、王怡璞、王文静.税收筹划（第九版） 中国人民大学出版社. 2021.5

（五）教学参考

1、朱青，《国际税收》（八版），中国人民大学出版社，2017年 

2、曹明星，于海，李娜，《跨境所得的国家税收筹划与管理——以中国现行税法体系为基础》，中国税务出版社，2014年 

3、中国注册会计师协会，《2019年注册会计师全国统一考试辅导教材》，中国财政经济出版社，2019年

4、《税收筹划》，计金标等编著，中国人民大学出版社2017.12

（六）考核方式

1.考试（查）方式：考查

2.成绩核算：期末总评=平时成绩40%+期末筹划案例×60%

3.补考标准：期末总评<60

三、实训细则

实训一 （4学时）

项目名称：合法合规的对税收事项进行筹划

实训目的和要求：

1、掌握税收筹划的概念和特点，税收筹划的主要方法与操作步骤

2、税收违法行为的种类与认定以及其与税收筹划的区别。

3、养成诚实守信、遵纪守法、严格遵守税收征收管理规定的职业习惯

实训内容：

通过身边发生的案例举例说明税收筹划与偷欠骗避税的区别，并讨论上述事件是否有税收筹划的空间，如果没有请说明依据，如果有请给出具体方案。

实训二（8学时）

项目名称：增值税税收筹划

实训目的和要求：

1、了解增值税法律制度，能正确理解增值税的征税范围，掌握增值税的税率、计税依据，；

2、熟悉和掌握增值税减免税条款以及增值税纳税筹划的思路；

3、掌握增值税纳税人的纳税筹划方法。

实训内容：

某生产型工业企业年应纳增值税销售额（不含税）为500万元，会计核算比较健全，符合增值税一般纳税人的条件，属于增值税一般纳税人，销货适用13％的增值税税率。但是，该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，仅占销项税额的10%。该企业现有两套方案可供选择：

方案一：继续以增值税一般纳税人的身份存在；

方案二：分立为两个企业，以小规模纳税人身份存在。

从节税的角度，该企业应当选择哪套方案？请对该企业的增值税纳税人身份选择进行纳税筹划。

实训三（4学时）

项目名称：消费税税收筹划

实训目的和要求：

1、了解消费税的基本法律制度；

2、熟悉并掌握消费税纳税筹划的基本思路；

 3、掌握消费税纳税筹划的基本方法；

4、掌握消费税的征收范围、税目、税率、计税依据

实训内容：

    甲公司2019年9月销售高尔夫球杆20 000件，每件价值2 000元，另外，单位包装物的价值200元（上述价格都为不含增值税的价格），高尔夫球杆的消费税税率为10％。现有两套方法可供选择：方案一：采取连同包装物一并销售的方式；方案二：采取收取包装物押金的方式并约定甲公司在12个月内退还包装物的形式进行销售。甲公司采用哪种方式收取包装物价款的消费税税负较轻？

实训四（4学时）

项目名称：企业所得税税收筹划

实训目的和要求：

1、掌握关于企业所得税的税法规定,准确区分居民企业和非居民企业；

2、掌握掌握企业所得税税收优惠的内容,特别是企业所得税中关于收入、准予扣除项目的相关规定；

3、掌握企业所得税中应纳税所得额的计算方法；

4、掌握多角度纳税筹划的思路，掌握境内企业所得税应纳税额的纳税筹划。

实训内容：

某企业2019年准备修理一台价值为120万元的设备，修理费用为66万元，修理后该设备可以延长使用寿命3年。该设备的折旧年限为10年，固定资产残值为原值的5%，已经提取折旧5年。该企业有两套方案可供选择。  方案一：一次完成修理工作，即2019年10月2日开始对该设备进行修理，2019年11月底完工；

    方案二：分两个阶段完成修理工作，即第一阶段从2019年10月2日开始修理，到10月31日修理完毕，支付修理费用33万元，第二阶段从2020年1月4日开始修理，到1月31日修理完毕，支付修理费用33万元。

    从节税角度出发，该企业应当选择哪套方案？

实训五（6学时）

项目名称：个人所得税税收筹划

实训目的和要求：

1、了解个人所得税法律制度的内容，掌握个人所得税应纳税额的计算方法

2、熟悉个人所得税纳税筹划的基本思路并掌握个人所得税纳税筹划的主要方法；

实训内容：

小王是一家公司从事软件开发设计的职员，月基本工资2000元，按设计项目分得奖金。2019年4月，小王为一家银行设计系统软件，获得奖金24 000元，2019年11月为某大学设计图书管理软件，获得奖金30 000元。不考虑其它因素，请问是否存在个人所得税的纳税筹划的空间，如果有请给出最佳方案。

实训六（6学时）

项目名称：税收筹划综合案例

实训目的和要求：

1、了解4个税种之间的联系与差异，合理分析企业税务筹划面临的实际情况；

2、熟练掌握4大税种的概念和税收优惠，并在此基础上掌握复杂情况下的税收筹划；

实训内容：

参照教材第8章综合案例与解析中美远大集团的案例及解析运用反向思维，要求：

（1）根据案例要求，分析每段材料涉及的哪些税种，基础知识是哪些；

（2）每段材料可以可运用的税收优惠政策是什么，最后给出的税收筹划意见的依据是什么；

学生分成小组，在增值税，消费税，企业所得税，个人所得税选择一个税种来做案例分析，做好PPT演示，讲解自己的税务筹划方案，并分析几个方案之间的差异，讲解完可以花少部分时间解答其他同学提出得问题。